Bono o descuento de empleado: cómo facturarlo correctamente
Das descuentos a empleados, bono de salud o promociones. ¿Cómo factura el SRI esos casos? Aquí están los 3 casos típicos.
Tu negocio da descuentos a empleados, paga bonos de salud a personal, o lanza promociones ocasionales. Cuando emites la factura, ¿cómo se registran esos descuentos? ¿Sobre qué base se calcula el IVA?
Es una de las dudas más comunes. Aquí están los 3 casos típicos con cómo facturar cada uno.
Caso 1: descuento general en factura (promoción, cupón)
El más simple. Le das al cliente un descuento del 10% por promoción.
Estructura del XML
- Subtotal sin IVA (base imponible): el precio original
- Descuento: aparece como campo aparte
<descuento> - IVA: se calcula sobre (subtotal - descuento)
- Total: subtotal - descuento + IVA
Ejemplo
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Producto | $100.00 |
| Descuento 10% | -$10.00 |
| Subtotal con descuento | $90.00 |
| IVA 15% | $13.50 |
| Total | $103.50 |
El descuento se aplica antes del IVA. Lo que el cliente paga: $103.50.
Cómo lo registra el SRI
En el XML de factura v1.1.0:
- Campo
<descuentoAdicional>o descuento por línea - Campo
<totalSinImpuestos>= $90 (base ya descontada) - Bloque
<totalConImpuestos>con IVA sobre $90
Cómo lo hace Quipuy
En la línea de producto, hay campo "Descuento" donde pones el monto o porcentaje. Quipuy lo calcula automáticamente y arma el XML correctamente.
Caso 2: bono o subsidio del Estado (Bono de Desarrollo, etc.)
Tu cliente recibe un bono del Estado (Bono de Desarrollo Humano, Bono Joaquín Gallegos Lara, etc.). Eso no es descuento de tu factura — es un pago de tercero.
Cómo se factura
Facturas el monto completo a tu cliente:
- Subtotal: $100
- IVA 15%: $15
- Total: $115
El cliente paga $115 (en parte con su bono, en parte propio). No le quitas IVA.
El bono es otro flujo: lo recibes del Estado por canal separado, contra comprobante.
Caso 3: descuento a empleado interno
Tu empresa da 20% de descuento a sus propios empleados al comprar productos de la empresa.
Lo correcto fiscalmente
Tienes 2 opciones:
Opción A: facturar a precio normal y bono separado
Facturas al empleado el precio normal (con IVA completo). Aparte, le pagas el 20% como bono no remunerativo vía rol de pagos.
Pros: factura limpia, IVA correcto, gasto deducible. Contras: el bono entra al rol y suma carga social en algunos casos.
Opción B: descuento en factura
Aplicas el descuento directamente en la factura como cualquier descuento. Pero fiscalmente debes documentar que es política de beneficios para empleados (lista de empleados elegibles, monto máximo, etc.).
Pros: simple. Contras: si la auditoría te pide justificar, debes tener el reglamento.
Lo que NO debes hacer
- No regales el producto sin emitir factura. Sigue siendo venta, debes facturarla.
- No emitas factura a "consumidor final" para empleados conocidos (es evadir impuesto).
- No dar descuento del 100% (regalo) sin documentar como tal (gasto de personal).
Casos especiales
Cliente con bono de salud (consultorio médico)
Si tu consultorio acepta bonos de salud (Salud SA, Humana, BMI, Pichincha Salud), el flujo es:
- Factura al paciente por el monto total del servicio
- Paciente paga el copago (parte que le toca)
- Aseguradora paga la diferencia vía convenio
- La factura tiene el monto completo, no descontado
Esto es porque el IVA se calcula sobre la base total de la atención. La aseguradora le reembolsa al paciente o paga directo.
Empleado que también es contratista
Si tu empleado factura como contratista externo (servicios profesionales), ahí ya no hay descuento de empleado — es factura B2B normal. Tarifa profesional + IVA.
Descuento por pago anticipado
Cliente pide 5% descuento por pagar el mismo día. Lo aplicas igual que cualquier descuento:
- Subtotal: $1.000
- Descuento 5%: -$50
- Subtotal con descuento: $950
- IVA 15%: $142.50
- Total: $1.092.50
Errores comunes
1. Aplicar descuento DESPUÉS del IVA
Mal: $1.000 + $150 IVA = $1.150. Descuento 5% = $1.092.50.
Bien: $1.000 - 5% = $950. IVA 15% = $142.50. Total $1.092.50.
El resultado final es el mismo pero la estructura legal cambia. Siempre antes del IVA.
2. Descuento mayor al 100%
Sistema no debería permitirlo, pero algunos viejos sí. Resultado: factura negativa, rechazada por SRI.
3. Descuento sin razón comercial documentada
Si das 50% descuento a todos sin promoción ni razón clara, es bandera roja para auditoría. Documenta tu política de descuentos.
4. Olvidar el descuento al imprimir el ticket
El cliente recibe ticket con precio completo, pero tu sistema registró con descuento. Confusión y reclamos.
Preguntas frecuentes
¿El SRI valida el monto del descuento?
El SRI valida que sea matemáticamente consistente (que totales cuadren). No valida si es comercialmente razonable. Pero auditoría posterior sí puede preguntar.
¿Puedo dar descuentos a clientes pagando solo con cheque o transferencia?
Sí. Es decisión comercial tuya. Puedes ofrecer 3% descuento por transferencia para evitar comisión de tarjeta.
¿El descuento afecta mi base para Impuesto a la Renta?
Sí. El ingreso real es lo que cobraste (después del descuento). Tu utilidad se calcula sobre eso.
¿Cómo se factura el "compre 2 lleve 3"?
Facturas las 3 unidades. La 3ra con descuento 100% (o las 3 con descuento 33%). El total final es el costo de 2.
Ojo: documenta la promoción (volante, post de Instagram, etc.). Si el SRI audita, te puede preguntar.
¿Mi POS calcula bien el descuento + IVA?
Sistemas modernos sí (Quipuy, Datil, Contifico). POS muy viejos a veces redondean mal. Revisa la primera factura con descuento para confirmar.
¿Quipuy maneja descuentos por línea y descuento global?
Sí. Descuento por línea (en cada producto) y descuento global (sobre el subtotal). Calcula el IVA correctamente sobre la base ya descontada.
Conclusión
Descuentos en factura electrónica son simples si conoces la regla: aplica antes del IVA, documenta la razón, no excedas el 100%.
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Lectura relacionada: Tu primera factura electrónica · Errores del SRI explicados.