Propina o comisión: cómo facturarla bien al SRI
Eres mesero, comisionista, agente: ganas propinas o comisiones. ¿Cómo se facturan? Te explicamos los casos típicos y cómo registrarlos legalmente.
Eres mesero/a, vendedor/a, agente, freelancer y ganas propinas o comisiones. ¿Eso se factura? ¿Va al SRI? Te aclaramos los casos.
Diferencia entre propina y comisión
Propina
- Pago voluntario del cliente por buen servicio.
- Tradicional en restaurantes, peluquerías, taxis.
- 10% del consumo es promedio en Ecuador.
Comisión
- Pago acordado previamente.
- Por venta, intermediación, alcance de meta.
- Vendedores, agentes inmobiliarios, asesores.
Cómo se facturan según el caso
Caso 1 — Trabajas en relación de dependencia (mesero, vendedor empleado)
Tu propina/comisión va por rol de pagos, no factura. Tu empleador la registra como ingreso adicional tuyo:
- Aplica IESS si es estructural (parte del contrato).
- O como ingreso variable (no IESS si es esporádica).
Tú como empleado: NO emites factura. Tu empleador maneja.
Caso 2 — Eres independiente y la comisión es por venta
Eres agente inmobiliario o freelancer comisionista. Tu cliente (la empresa que pagas la comisión) te paga directamente.
Acción: emites factura desde tu RUC al RUC de la empresa por el monto de la comisión.
Concepto: Comisión por venta del inmueble [Calle X #123]
Cantidad: 1
Precio: $5.000
IVA 15%: $750
Total: $5.750
Caso 3 — Restaurante con propina del 10%
El cliente comió por $50 + propina voluntaria de $5.
Tu factura: por $50 + IVA. La propina:
- Si la quieres incluir en factura: como "servicios" o concepto separado, lleva IVA igual.
- Si la dejas afuera: el cliente la paga aparte (efectivo, propina sin documento).
Lo más común: factura por $50, propina aparte como dinero adicional.
Caso 4 — Agente de viajes que cobra comisión
Vendes un paquete turístico de $1.000 al cliente. La aerolínea/hotel te paga $100 de comisión.
Tu factura al cliente: por los $1.000 (la venta).
La aerolínea/hotel te factura a ti por los $900 (ellos).
La diferencia $100 es tu comisión, ya es ingreso tuyo.
Implicaciones tributarias
Propinas voluntarias del cliente
- Si las recibes en efectivo, son ingresos personales tuyos.
- Si tu actividad es servicio (mesero, peluquero), técnicamente debes declararlas como ingreso anual.
- Pequeñas y esporádicas: difícil de fiscalizar.
Comisiones de empresas
- 100% se declaran como ingreso.
- Llevan IVA 15% si tu régimen lo aplica.
- Son base para impuesto a la renta.
Tipo de retención que te pueden hacer
Cuando emites factura por comisión, la empresa te puede retener (si es agente de retención):
| Concepto | Código retención | Porcentaje |
|---|---|---|
| Comisiones a sociedades | 3482 | 5% Renta |
| Honorarios profesionales | 303 | 10% Renta |
| Servicios intelectuales | 304 | 10% Renta |
| Comisiones tarjeta crédito | 344A | 2% Renta |
Tu factura emites por monto bruto, te pagan menos retención, te dan comprobante de retención.
Errores típicos
"La propina es regalo, no la declaro"
Si la recibes regularmente como parte de tu trabajo, técnicamente es ingreso. Pequeños no se fiscalizan, pero acumulados sí.
"Cobro comisión pero no emito factura"
Si el pagador es empresa, te van a pedir factura para ellos deducir el gasto. Sin factura, no te pagan o te ven como informal.
"Mezclo propina con factura"
Si pones la propina dentro del subtotal con IVA, el cliente paga IVA sobre la propina. Mejor: factura por la consumición + propina aparte.
"Cobro comisión + IVA pero no estoy en régimen IVA"
Si estás en RIMPE Negocios Populares, no cobras IVA. Si quieres cobrar IVA, tienes que estar en Emprendedor o General.
Casos prácticos
Mesero recibe propina de $20 en efectivo
- Si trabajas para un restaurante: ingreso personal, no facturas.
- Tu rol de pagos puede o no incluirla (depende del contrato).
- Anualmente declaras como ingreso adicional.
Asesor de seguros vende póliza, comisión $300
- Eres independiente con RUC.
- Le facturas a la aseguradora por $300 (+ IVA si aplica).
- La aseguradora te retiene 5% Renta = $15.
- Te paga $285 + comprobante de retención.
- Tu ingreso: $300 declarado.
Influencer recibe pago por publicación
- Empresa te paga $1.000 por post patrocinado.
- Le emites factura por $1.000 + IVA.
- Si la empresa es agente, te retiene 10% Renta + 70% IVA.
- Recibes neto pero declaras $1.000 íntegros.
Preguntas frecuentes
¿Las propinas pasan por el SRI?
Solo si las facturas. Las propinas en efectivo voluntarias generalmente no pasan por el SRI.
¿Mi factura por comisión puede ser sin IVA?
Si tu régimen es Emprendedor o General, tu factura SIEMPRE tiene IVA 15%. Sin IVA solo en RIMPE Negocios Populares (notas de venta).
¿Cómo declarar propinas en mi 102?
Si las recibes en efectivo, las sumas a tu ingreso bruto anual. Es transparente y evitas problemas.
¿Comisión y honorarios son lo mismo?
No exactamente. Comisión es por venta o intermediación. Honorarios es por servicio profesional. Ambos requieren factura.
¿Puedo facturar comisión a particular?
Sí. Si tu cliente es persona sin RUC, le facturas con cédula o como "consumidor final". Mismo proceso.
¿Quipuy registra comisiones?
Sí, como cualquier factura. Solo eliges "Comisión por X" en la descripción y monto.
Conclusión
Propina y comisión se manejan según el caso: empleado en relación dependencia → rol de pagos. Independiente → factura emitida. Las propinas pequeñas y voluntarias quedan como ingreso personal a declarar anualmente.
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