Formulario 104 SRI: cómo declarar el IVA mensual paso a paso (2026)
Si emites comprobantes con IVA, debes presentar el formulario 104 cada mes en el SRI. Te guiamos casillero por casillero, qué información poner y cómo evitar las multas más comunes.
Si tu RUC está obligado a cobrar IVA (régimen general o RIMPE Emprendedor), todos los meses debes presentar el formulario 104 en el SRI. Es la declaración mensual del IVA: cuánto cobraste, cuánto pagaste, cuánto debes al fisco o cuánto se queda como crédito.
En este artículo te explicamos qué casilleros del 104 importan, cómo llenarlos y los errores más comunes que generan multas.
¿Qué es el formulario 104?
El formulario 104 es la declaración mensual del IVA en Ecuador. Lo presentas al SRI por:
- Las ventas que emitiste con IVA (en tu rol de proveedor): el IVA cobrado es deuda con el fisco.
- Las compras con IVA (en tu rol de cliente): el IVA pagado es crédito tributario que descuentas.
La diferencia entre lo que cobraste y lo que pagaste es lo que efectivamente pagas al SRI ese mes. Si pagaste más IVA del que cobraste, queda saldo a favor que arrastras al siguiente mes.
¿Quién debe declarar el 104?
- Régimen general o RIMPE Emprendedor que emiten facturas con IVA.
- Personas naturales o sociedades sujetas a IVA.
No declaran 104:
- RIMPE Negocios Populares (que emite notas de venta sin IVA).
- Personas no sujetas (sueldos puros, rentas pasivas sin IVA).
Estructura general del formulario 104
El 104 tiene 4 grandes bloques:
- Identificación: RUC, período (mes y año), si es declaración original o sustitutiva.
- Ventas e ingresos: detalle de lo que cobraste con sus tarifas (15%, 0%, exentos).
- Compras y pagos: detalle de lo que compraste con sus tarifas.
- Liquidación del impuesto: el cálculo final.
Casilleros clave que tienes que entender
Bloque ventas (501-550)
| Casillero | Descripción |
|---|---|
| 501 | Ventas locales gravadas con IVA 15% |
| 502 | Ventas con IVA 0% |
| 503 | Ventas no objeto de IVA |
| 504 | Notas de crédito emitidas (resta) |
| 511 | Total ventas gravadas |
| 521 | IVA generado en ventas (15% sobre el casillero 501) |
| 525 | Total IVA en ventas |
Bloque compras (551-595)
| Casillero | Descripción |
|---|---|
| 551 | Adquisiciones gravadas con IVA 15% que dan derecho a crédito |
| 553 | Adquisiciones con IVA 0% |
| 555 | Notas de crédito recibidas (resta) |
| 561 | Importaciones gravadas |
| 564 | Pagos por servicios al exterior |
| 581 | IVA pagado en compras locales |
| 585 | Total IVA pagado en compras |
Bloque liquidación (601-625)
| Casillero | Descripción |
|---|---|
| 601 | IVA por pagar (525 − 585 si es positivo) |
| 605 | Crédito tributario del mes anterior |
| 609 | Crédito tributario del mes actual (si 585 > 525) |
| 615 | Retenciones IVA que te hicieron en el período (4xx) |
| 619 | IVA pagado en formulario 105 (importaciones) |
| 621 | Total deducciones |
| 625 | Total a pagar (601 − 621 si positivo) |
Paso a paso: cómo llenarlo
Paso 1: descarga el archivo del DIMM
Ingresas a sri.gob.ec → Servicios en línea → Anexos → DIMM Formularios. Descargas el formulario 104 vigente para el período.
Paso 2: descarga tu información de ventas y compras
Si usas un sistema profesional (como Quipuy), puedes generar el archivo XML del formulario 104 listo para subir al DIMM. El sistema toma los datos de tu ATS, calcula los casilleros y arma el archivo.
Si lo haces manualmente: armar Excel con totales por tarifa, cruzarlos contra tu ATS, sumar.
Paso 3: importa o llena los casilleros
En el DIMM:
- File → Importar XML (si tienes archivo)
- O lo llenas casillero por casillero
Paso 4: revisa y firma
Revisa que los totales cuadren con tu ATS y libros. Firma el formulario con tu certificado P12 (firma electrónica).
Paso 5: envía al SRI
Submit. El SRI te devuelve un número de declaración y el detalle de pago si hay saldo deudor.
Paso 6: paga (si hay saldo deudor)
Tienes hasta el día de tu vencimiento para pagar. Después: intereses + multa.
Calendario: cuándo presentar
Las fechas dependen del noveno dígito de tu RUC:
| 9° dígito | Fecha máxima |
|---|---|
| 1 | 10 del mes siguiente |
| 2 | 12 del mes siguiente |
| 3 | 14 del mes siguiente |
| 4 | 16 del mes siguiente |
| 5 | 18 del mes siguiente |
| 6 | 20 del mes siguiente |
| 7 | 22 del mes siguiente |
| 8 | 24 del mes siguiente |
| 9 | 26 del mes siguiente |
| 0 | 28 del mes siguiente |
Ejemplo: tu RUC 1791234567001, 9° dígito = 7 → declaras hasta el 22 del mes siguiente.
Si la fecha cae en sábado, domingo o feriado, se traslada al siguiente día hábil.
Errores típicos que cuestan multas
Error 1: declarar tarde
Multa: 1× la unidad de valor + interés moratorio (cambia mensualmente). Para PYMEs típicas: $50–$500 por declaración.
Solución: agendar las fechas. En Quipuy hay alertas automáticas en el dashboard 5 días antes.
Error 2: no declarar en cero
Si en un mes no facturaste y no compraste, igual debes declarar en cero. Si no, multa.
Error 3: cruzar mal el ATS con el 104
El ATS y el 104 deben ser consistentes. Si tu ATS dice $10.000 en ventas con IVA y tu 104 dice $9.000, el SRI cruza y observa.
Solución: usa un sistema que genere ambos documentos desde la misma fuente de datos. Quipuy hace esto.
Error 4: olvidar las notas de crédito
Las NC restan ventas. Si emitiste $1.000 en NC, va al casillero 504 (resta). Olvidarlo: declaras más IVA del que debes.
Error 5: aplicar mal el crédito del mes anterior
Si el mes anterior te quedó saldo a favor, va al casillero 605. Aplicarlo bien te ahorra dinero. No aplicarlo: pagas IVA innecesariamente.
Quipuy y el formulario 104
Quipuy genera el archivo XML para subir al DIMM con todos los casilleros calculados automáticamente desde tus comprobantes emitidos y recibidos. Pasos:
- Ve a
/dashboard/reportes/formulario-104 - Selecciona el período
- Click "Generar XML"
- Descargas e importas en el DIMM
- Revisas, firmas y envías
Tiempo total: 5 minutos vs varias horas armándolo manual.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si me equivoco al declarar?
Puedes presentar una declaración sustitutiva corrigiendo los casilleros. Si la sustitutiva genera más impuesto a pagar, hay multa por la diferencia. Si genera menos, el SRI te devuelve el exceso.
¿Cuánto cobra el SRI por mora?
Tasa de interés moratorio + multa de 1× la unidad de valor por mes de atraso. Consultar tasa vigente en sri.gob.ec.
¿Si soy persona natural sin IVA debo declarar 104?
No. Solo declaran 104 quienes están obligados a cobrar IVA. Personas naturales en RIMPE Negocios Populares declaran formulario simplificado anual.
¿Y si solo tuve compras y no ventas?
Igual declaras. El IVA pagado en compras genera crédito tributario que arrastras a meses futuros. No declarar = perder el crédito.
¿El formulario 104 incluye las retenciones?
Las retenciones de IVA que te hicieron sí (casillero 615). Las retenciones de IVA que tú emitiste a otros van en el formulario 103.
¿Puedo declarar y no pagar?
Sí. Declarar y pagar son dos pasos. Puedes declarar en fecha (sin multa por declaración) y pagar con atraso (con interés moratorio sobre el monto). Mejor pagar a tiempo, pero si no se puede, al menos declara para evitar la multa de declaración.
Conclusión
El formulario 104 es la rutina mensual de cualquier RUC con IVA en Ecuador. Bien preparado con un sistema confiable, son 5 minutos de trabajo. Mal armado o tarde, son multas y dolores de cabeza.
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