Retenciones del SRI 2026: tabla actualizada con todos los porcentajes
La reforma tributaria de marzo 2026 cambió varios porcentajes de retención del SRI. Te dejamos la tabla actualizada con los códigos más usados, los cambios desde julio 2025 y cómo aplicarlos.
La reforma tributaria publicada por el SRI en marzo 2026 modificó varios porcentajes de retención en la fuente del Impuesto a la Renta. Si emites o recibes comprobantes de retención, necesitas la tabla actualizada para aplicar los porcentajes correctos.
En este artículo te dejamos la tabla completa de retenciones SRI 2026, los principales cambios respecto a 2025 y cómo aplicarlas correctamente en tu sistema de facturación.
Las 2 grandes tablas de retenciones SRI
El SRI maneja dos tipos principales de retenciones en la fuente:
- Retenciones de Impuesto a la Renta (Tabla 20 SRI): porcentajes que aplican según el tipo de servicio o bien adquirido.
- Retenciones de IVA (Tabla 23 SRI): porcentajes sobre el IVA de la compra.
Y un tercer tipo menos común:
- Retenciones de ISD (Impuesto a la Salida de Divisas): aplica solo a pagos al exterior.
Tabla actualizada de retenciones de Renta SRI 2026 (Tabla 20)
Códigos más usados día a día — los porcentajes vigentes desde marzo 2026:
| Código | Concepto | % vigente 2026 | % anterior |
|---|---|---|---|
| 303 | Honorarios profesionales (con título) | 10% | 10% |
| 303A | Servicios profesionales sociedades residentes | 5% | 3% |
| 304 | Servicios predomina intelecto (sin título) | 10% | 8% |
| 304A | Comisiones predomina intelecto | 10% | 8% |
| 304C | Deportistas, entrenadores, árbitros | 10% | 8% |
| 304D | Artistas | 10% | 8% |
| 307 | Servicios predomina mano de obra | 3% | 2% |
| 308 | Imagen, renombre, influencers | 10% | (1% concepto antiguo) |
| 309 | Medios comunicación + publicidad | 3% | 2.75% |
| 310 | Transporte privado pasajeros / carga | 1% | 1% |
| 311 | Liquidación de compra (rusticidad) | 3% | 2% |
| 312 | Transferencia de bienes muebles | 2% | 1.75% |
| 319 | Arrendamiento mercantil | 2% | 2% |
| 320 | Arrendamiento bienes inmuebles | 10% | 8% |
| 322 | Seguros y reaseguros | 2% | 1% |
| 323 | Rendimientos financieros | 3% | 2% |
| 332 | Otras compras no sujetas a retención (incluye RIMPE Negocios Populares) | 0% | 0% |
| 343 | Otras retenciones 1% (incluye RIMPE Emprendedores) | 1% | 1% |
| 343A | Energía eléctrica | 2% | 1% |
| 343B | Construcción obra material inmueble | 2% | 1.75% |
| 343C | Botellas plásticas no retornables PET | 2% | 2% |
| 344A | Tarjeta de crédito / débito | 2% | 2% |
| 344B | Sustancias minerales | 2% | 2% |
| 3440 | Otras retenciones 3% | 3% | 2.75% |
| 3482 | Comisiones a sociedades | 5% | 3% |
📌 En negrita los porcentajes que cambiaron en marzo 2026.
Tabla de retenciones de IVA SRI 2026 (Tabla 23)
Esta tabla no cambió en 2026. Los porcentajes siguen siendo:
| Código | Concepto | % |
|---|---|---|
| 1 | Bienes (compra) | 30% del IVA |
| 2 | Servicios | 70% del IVA |
| 3 | Honorarios profesionales | 100% del IVA |
| 7 | Retención en cero (Resolución NAC-DGERCGC15-00000284) | 0% |
| 8 | No procede retención | 0% |
| 9 | Caso especial 10% | 10% |
| 10 | Caso especial 20% | 20% |
| 11 | Caso especial 50% | 50% |
Cambios principales de marzo 2026 vs julio 2025
Los cambios más significativos:
1. Subida generalizada en servicios
- Servicios predomina mano de obra (307): 2% → 3%
- Publicidad (309): 2.75% → 3%
- Liquidación de compra (311): 2% → 3%
- Otras retenciones 3% (3440): 2.75% → 3%
2. Subida en bienes
- Transferencia de bienes (312): 1.75% → 2%
3. Subida en inmuebles e intereses
- Arrendamiento bienes inmuebles (320): 8% → 10%
- Seguros y reaseguros (322): 1% → 2%
- Rendimientos financieros (323 y subcódigos): 2% → 3%
4. Subida en deportistas y artistas
- Deportistas (304C) y artistas (304D): 8% → 10%
5. Servicios profesionales sociedades
- 303A (sociedades): 3% → 5%
- 3482 (comisiones a sociedades): 3% → 5%
6. Concepto cambiado del código 308
Antes: "servicios entre sociedades 1%". Ahora: "imagen, renombre, influencers 10%". Si seguías usando el código viejo con concepto antiguo, el SRI rechaza.
Cómo aplicar las retenciones en tu sistema
Si TÚ retienes a un proveedor (eres agente de retención)
- Recibes la factura del proveedor.
- Identificas el tipo de servicio/bien y aplicas el código correcto de la Tabla 20 SRI.
- Calculas el monto retenido = base × porcentaje.
- Emites un comprobante de retención electrónico al proveedor (el sistema firma con tu P12 y envía al SRI).
- Pagas al proveedor el neto (factura − retención).
- Pagas al SRI la retención dentro del mes en formulario 103.
⚠️ Solo eres agente de retención si el SRI te designó. Lo verificas en el portal del SRI → "Datos del contribuyente". La mayoría de PYMEs no son agentes de retención.
Si te retienen a TI
- Tu cliente (agente de retención) te emite un comprobante de retención electrónico.
- Lo registras en tu sistema (en Quipuy:
/dashboard/ventas/retenciones-recibidas). - El monto retenido es crédito tributario que descuentas en tu próxima declaración de IVA o Renta.
Ejemplos prácticos
Ejemplo 1: factura por servicio profesional ($1000 + IVA 15%)
- Subtotal: $1000
- IVA: $150
- Total: $1150
Retenciones del cliente (si es agente):
- Renta 10% (código 303): $1000 × 10% = $100
- IVA 100% (código 3): $150 × 100% = $150
Te paga: $1150 − $100 − $150 = $900. Crédito tributario: $250 ($100 Renta + $150 IVA) que aplicas en tu próxima declaración.
Ejemplo 2: factura por bienes ($500 + IVA 15%)
- Subtotal: $500
- IVA: $75
- Total: $575
Retenciones del cliente:
- Renta 2% (código 312): $500 × 2% = $10
- IVA 30% (código 1): $75 × 30% = $22.50
Te paga: $575 − $10 − $22.50 = $542.50.
Ejemplo 3: si eres RIMPE Emprendedor
Cliente NO te retiene Renta (código 332 con 0%). Solo IVA si corresponde. Detalle en nuestro artículo de RIMPE Emprendedor 2026.
Preguntas frecuentes
¿Desde cuándo aplican los nuevos porcentajes 2026?
Desde el 1 de marzo 2026, fecha publicación de la reforma. Las facturas emitidas antes con porcentajes viejos siguen siendo válidas; las nuevas usan los porcentajes nuevos.
¿Quién es agente de retención?
Lo designa el SRI. Típicamente: sociedades, contribuyentes especiales, instituciones del estado y profesionales que la autoridad designó. Tu RUC indica si lo eres en el portal SRI.
¿Cuál es la diferencia entre retención de Renta e IVA?
Renta se calcula sobre la base imponible (subtotal sin IVA). IVA se calcula sobre el monto del IVA de la factura. Son dos retenciones distintas que pueden aplicarse a la misma factura.
¿Qué pasa si aplico el porcentaje viejo después de marzo 2026?
Si retienes menos de lo que correspondía, el SRI te puede sancionar y exigir la diferencia. Si retienes más, el proveedor reclama y pierdes credibilidad. Mejor mantener el catálogo actualizado.
¿Quipuy tiene el catálogo actualizado de retenciones?
Sí. El catálogo sri_retention_codes tiene las 130+ retenciones vigentes desde marzo 2026 con vigencias (valid_from / valid_to). Cuando salga la próxima reforma, solo se agrega una nueva fila sin afectar comprobantes ya emitidos.
Conclusión
La reforma de retenciones SRI 2026 subió porcentajes en servicios, bienes, inmuebles e intereses. Los cambios entraron en vigencia el 1 de marzo 2026 y aplican a todos los comprobantes nuevos.
Si emites retenciones, asegúrate que tu sistema tenga el catálogo actualizado. En Quipuy la tabla está siempre al día y las próximas reformas se aplican sin que tengas que hacer nada. Crea tu cuenta gratis y mantente al día con el SRI.