IVA 0% en Ecuador: productos y servicios exentos en 2026
No todo paga el 15% de IVA. La LORTI define una lista de productos y servicios con tarifa 0%: alimentos básicos, medicamentos, salud, educación, exportaciones. Te dejamos la lista completa.
El IVA general en Ecuador es 15% desde abril 2024. Pero hay un grupo grande de bienes y servicios que la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno (LORTI) considera gravados con tarifa 0% — es decir, llevan IVA en la factura, pero el monto del IVA es cero.
En este artículo te dejamos la lista completa actualizada 2026 de productos y servicios exentos, según los artículos 55 y 56 de la LORTI.
¿Qué significa "IVA 0%"?
"IVA 0%" no es lo mismo que "sin IVA". Significa que la operación sí está sujeta al impuesto, pero la tarifa es cero. Por eso:
- La factura sí incluye una línea de IVA (con monto $0).
- La operación se reporta en el formulario 104 (en el casillero de ventas con IVA 0%).
- El comprador no puede acreditar IVA (no se cobró nada).
- El vendedor sí puede deducir el IVA pagado en sus compras atribuible a esa venta (esto es la diferencia clave con "no objeto de IVA").
Tabla 1: bienes con tarifa IVA 0% (LORTI Art. 55)
Alimentos básicos en estado natural
| Concepto | Detalle |
|---|---|
| Productos alimenticios sin procesar | Frutas frescas, verduras, hortalizas, papas |
| Carnes en estado natural | Vacuno, porcino, ave, ovino, caprino, pescado |
| Huevos | Frescos o conservados |
| Leche en estado natural y derivados | Quesos frescos, yogur, mantequilla (sin saborizar) |
| Pan, fideos | Sin saborizantes/colorantes especiales |
| Aceites comestibles, manteca | Excepto especialidades gourmet |
| Granos | Arroz, frijol, maíz, lenteja, soya en grano |
| Harinas | Trigo, maíz, soya |
| Azúcar | Refinada y morena nacional |
| Sal | De mesa |
| Café no procesado | En grano sin tostar |
| Cacao | En grano sin procesar |
Medicamentos y productos sanitarios
- Medicamentos de uso humano y veterinario con registro sanitario
- Materias primas para fabricar medicamentos (importadas o nacionales)
- Insumos médico-quirúrgicos (jeringas, algodón, gasas)
- Equipos médicos para uso humano
- Sillas de ruedas y prótesis
- Lentes correctivos para ojos
Insumos agrícolas
- Semillas certificadas (todas las especies)
- Fertilizantes
- Plaguicidas autorizados
- Productos veterinarios
- Maquinaria agrícola
Otros bienes
- Libros, periódicos y revistas (físicos y digitales)
- Energía eléctrica (residencial bajo umbral del SRI)
- Lámparas, focos LED de eficiencia energética
- Pañales infantiles, toallas higiénicas
- Vehículos eléctricos e híbridos (porcentaje según norma vigente)
- Tractores de uso agrícola
- Glucómetros y tirillas para diabéticos
- Papel bond para impresión de libros y revistas
Exportaciones (siempre 0%)
Toda exportación de bienes y servicios lleva IVA 0%. El IVA pagado en compras locales atribuible a la exportación es devuelto por el SRI vía formulario 105.
Tabla 2: servicios con tarifa IVA 0% (LORTI Art. 56)
Educación
- Servicios prestados por establecimientos educativos legalmente autorizados
- Pensiones, matrículas, formación profesional
- Cursos cortos certificados
- Servicios complementarios prestados por la institución
Salud
- Servicios médicos prestados por profesionales con título registrado
- Atención hospitalaria
- Servicios prestados por hospitales (públicos y privados)
- Servicios odontológicos
- Servicios de salud mental
- Servicios prestados por laboratorios clínicos
Transporte
- Transporte terrestre nacional de pasajeros (buses, taxis cooperativos)
- Transporte aéreo nacional de pasajeros
- Transporte fluvial y marítimo nacional de pasajeros
- Transporte de carga al exterior (exportación)
Vivienda
- Servicios de alquiler de inmuebles destinados a vivienda (inmuebles para uso comercial sí pagan 15%)
- Servicios financieros prestados por bancos al sector vivienda
Servicios financieros
- Intereses bancarios (créditos, ahorros)
- Comisiones por transferencias y giros (en algunos casos)
- Seguros de vida y agropecuarios
- Reaseguros
Cultura
- Espectáculos públicos artísticos y culturales
- Servicios prestados por organismos culturales
- Servicios museísticos
Otros servicios
- Servicios prestados a discapacitados (con CONADIS)
- Servicios funerarios
- Servicios de cobranza extrajudicial
- Servicios públicos (agua potable, energía residencial, alcantarillado)
¿Cómo identifico la tarifa correcta de un producto?
Tres pasos:
Paso 1: revisa la lista de exentos
Si tu producto está mencionado expresamente en LORTI 55 (bienes) o 56 (servicios) → IVA 0%.
Paso 2: si no está, va al 15%
La regla es taxativa: solo lo que aparece en la lista es exento. Cualquier otro producto/servicio va al 15% por defecto.
Paso 3: verifica vigencia
La LORTI tiene reformas anuales. Lo que era exento ayer puede dejar de serlo (o viceversa). Mantén tu sistema actualizado.
Errores comunes con IVA 0%
Error 1: cobrar 15% en producto exento
Le cobras IVA al cliente cuando no debías. El cliente puede reclamar y exigir nota de crédito. El SRI puede observar y exigir devolución.
Error 2: aplicar 0% sin que el producto esté en la lista
El SRI te observa y te cobra el IVA dejado de cobrar más interés y multa. La lista de exentos es cerrada.
Error 3: confundir 0% con "no objeto"
"No objeto de IVA" son operaciones no sujetas al impuesto (sueldos, donaciones, etc.) y no se reportan en el formulario 104. "IVA 0%" sí se reporta como ventas con tarifa 0%.
Error 4: olvidar registrar la línea IVA en la factura
Aunque sea $0, la factura debe llevar línea IVA con tarifa 0%. Si la omites, el XML no cumple esquema y SRI rechaza con error 35.
Error 5: facturar exportaciones con IVA 15%
Las exportaciones siempre van al 0%. Si cobras 15% al cliente extranjero, lo perjudicas y le subes el costo sin razón. Tu sistema debe detectar tipo identificación 06 (pasaporte) o 09 (identificación exterior) y aplicar 0%.
¿Cómo lo maneja Quipuy?
En Quipuy:
- Las tarifas IVA están pre-cargadas (15%, 0%, futuras tarifas con vigencia)
- Cada producto se asigna a una tarifa al crear el catálogo
- En la factura se aplica la tarifa del producto automáticamente
- Si vendes a un cliente con identificación 06 (pasaporte extranjero) o 09 (identificación exterior), Quipuy detecta y permite forzar 0% para exportaciones
Preguntas frecuentes
¿Si vendo café en grano cobro IVA?
Café en grano sin tostar/procesar: 0%. Café tostado, molido, soluble: 15%. La diferencia: si está procesado o no.
¿Las medicinas naturales son IVA 0%?
Solo si tienen registro sanitario vigente del Ministerio de Salud. Sin registro: 15%.
¿Los servicios de salud privada son IVA 0%?
Sí, todos los servicios médicos prestados por profesionales con título y por hospitales (públicos o privados) están en 0%.
¿Y los gimnasios?
Los gimnasios NO están en la lista de exentos. Cobran 15%. La excepción son los servicios médicos / fisioterapia con receta médica (que sí van al 0%).
¿Cómo declara el SRI cuando vendo solo IVA 0%?
En tu formulario 104 las ventas IVA 0% van al casillero 502. El IVA generado es $0 pero debes registrarlas y mantener tus comprobantes.
¿Puedo deducir el IVA de las compras si solo vendo exentos?
Si vendes solo bienes/servicios exentos, no acumulas IVA por pagar — pero sí puedes deducir el IVA pagado en compras atribuible a esas ventas (es lo que diferencia exento de "no objeto"). En la práctica, te queda saldo a favor mensual que arrastras.
Conclusión
La lista de IVA 0% en Ecuador 2026 abarca alimentos básicos, salud, educación, transporte, exportaciones y otros sectores estratégicos. Conocerla bien evita errores tributarios costosos.
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