Comprobante de retención electrónica en Ecuador: guía para principiantes
El comprobante de retención es el documento donde declaras qué % retuviste a tu proveedor. Te explicamos cuándo emitirlo, qué campos lleva y cómo no perder créditos tributarios.
El comprobante de retención es uno de los documentos electrónicos más confusos cuando recién arrancas a llevar tu negocio. Te lo piden, lo emites, lo recibes — pero ¿qué es realmente y por qué importa tanto?
En este artículo te explicamos en simple qué es, cuándo emites o recibes uno, y cómo no perder los créditos tributarios que valen oro al cierre del año.
¿Qué es el comprobante de retención?
El comprobante de retención electrónica (codDoc 07 en el SRI) es el documento que emite un agente de retención cuando paga a un proveedor y le retiene un porcentaje del impuesto a la Renta o del IVA antes de pagarle.
En la práctica:
- Tu cliente te debe $1.150 (factura $1.000 + IVA $150).
- Tu cliente es agente de retención y te retiene 10% renta + 100% IVA.
- Te paga $900 ($1.000 − $100 retención renta − $150 retención IVA).
- Te emite un comprobante de retención por los $250 retenidos.
- Ese $250 lo entrega el agente al SRI y a ti te queda como crédito tributario.
¿Quién emite y quién recibe?
El emisor: el agente de retención
Es quien retiene el porcentaje del pago. Solo lo emite:
- Sociedades y empresas en general.
- Contribuyentes especiales (designados por el SRI).
- Instituciones del estado.
- Profesionales y entidades específicamente designadas por la autoridad.
No todos retienen. Si eres persona natural sin designación de agente, no emites comprobantes de retención (excepto en casos de pago a no domiciliados o servicios profesionales específicos).
El receptor: el proveedor retenido
Eres tú cuando te retienen. Recibes el comprobante de retención y lo guardas: ese monto es crédito tributario que descuentas de tu próxima declaración.
Estructura del comprobante de retención
El XML del codDoc 07 tiene:
Información del agente de retención (emisor)
- RUC, razón social, dirección
- Número del establecimiento + punto + secuencial
- Clave de acceso de 49 dígitos
- Período fiscal (mes-año)
Información del sujeto retenido (proveedor)
- Tipo identificación + número
- Razón social
Detalle de líneas retenidas
Por cada retención (puede haber varias líneas):
- Código de impuesto:
1= Renta,2= IVA - Código de retención: ver Tabla 20 (Renta) o Tabla 23 (IVA)
- Base imponible: el monto sobre el que se retiene
- Porcentaje: 1%, 2%, 8%, 10%, 30%, 70%, 100%, etc.
- Valor retenido: base × porcentaje
Información de la factura origen
- Tipo documento original (01 factura, 12 nota de venta, etc.)
- Establecimiento + punto + secuencial de la factura
- Fecha de la factura
Tipos de retenciones más comunes
Retención de Renta (Tabla 20 SRI)
| Código | Concepto | Porcentaje 2026 |
|---|---|---|
| 303 | Honorarios profesionales | 10% |
| 304 | Servicios predomina intelecto | 10% |
| 307 | Servicios predomina mano de obra | 3% |
| 312 | Transferencia de bienes muebles | 2% |
| 320 | Arriendo bienes inmuebles | 10% |
| 332 | Otras compras (RIMPE Negocios Populares) | 0% |
| 343 | Otras retenciones (RIMPE Emprendedor) | 1% |
Retención de IVA (Tabla 23 SRI)
| Código | Concepto | Porcentaje |
|---|---|---|
| 1 | Bienes (compra) | 30% del IVA |
| 2 | Servicios | 70% del IVA |
| 3 | Honorarios profesionales | 100% del IVA |
| 7 | Retención en cero | 0% |
Plazo de 5 días: la regla de oro
El comprobante de retención debe emitirse dentro de los 5 días hábiles siguientes al pago al proveedor.
- Si pagaste el lunes 1 → tienes hasta el viernes 5 para emitir el comprobante.
- Pasados los 5 días: emites de todas formas, pero el SRI puede observar el atraso.
Por eso muchos sistemas integran factura+pago+retención en el mismo flujo: cuando confirmas el pago, el sistema te ofrece emitir la retención automáticamente.
Cómo aprovechar el crédito tributario
Si te retienen, esos montos son crédito tributario:
Crédito de Renta
Lo aplicas en tu declaración anual de renta (formulario 102 personas naturales o 101 sociedades). Disminuye el impuesto a pagar al cierre del año.
Crédito de IVA
Lo aplicas en el formulario 104 mensual (casillero 615). Disminuye el IVA a pagar del mes.
Si no registras el comprobante de retención que recibiste, pierdes el crédito. Por eso es crítico:
- Cada vez que recibes una retención electrónica (por correo, descargada del SRI), regístrala en tu sistema.
- Vincula la retención a la factura origen (tu sistema debe permitirlo).
- Verifica que aparezca en el cálculo de tu próxima declaración.
En Quipuy: las retenciones recibidas se registran en /dashboard/ventas/retenciones-recibidas y se aplican automáticamente al 104 / 102 generado.
Errores típicos con retenciones
Error 1: no emitir cuando eres agente
Si tu RUC es agente de retención y no emites, estás incumpliendo. Multa por cada comprobante no emitido + interés sobre el monto no retenido.
Error 2: emitir con porcentaje viejo
Las tarifas cambian con reformas tributarias. Si tu sistema usa una tabla desactualizada, retienes mal y el SRI lo detecta. Tabla actualizada 2026.
Error 3: olvidar registrar retenciones recibidas
Cada retención no registrada = crédito tributario perdido. Al cierre del año son cientos o miles de dólares.
Error 4: vincular mal a la factura origen
El comprobante de retención debe apuntar al establecimiento-punto-secuencial exacto de la factura que originó la retención. Vincular mal: el SRI cruza y observa.
Error 5: no entregar el comprobante al proveedor
El agente debe entregar el comprobante al proveedor (idealmente por correo electrónico junto con el XML). Sin comprobante, el proveedor no puede acreditar el crédito.
Preguntas frecuentes
¿Soy agente de retención?
Lo verificas en sri.gob.ec → Datos del contribuyente. Si tu RUC fue designado, sale en la ficha. La mayoría de PYMEs NO son agentes.
¿Si no soy agente, tengo que emitir comprobantes de retención?
No, salvo en casos puntuales: pago a no domiciliados (no residentes en Ecuador) o servicios profesionales específicos donde la ley te designa.
¿Si me retuvieron pero el comprobante no llegó, qué hago?
Reclama al agente. Si no responde en 5 días hábiles, puedes consultarlo en sri.gob.ec → Comprobantes electrónicos. Si está autorizado: lo descargas. Si no fue emitido: pierdes el crédito hasta que lo emitan.
¿Cuándo se aplica retención del 100% en IVA?
Cuando la ley lo determina específicamente (honorarios profesionales, ciertas industrias). Generalmente es 30% bienes y 70% servicios.
¿Las notas de venta tienen retención?
Las del RIMPE Negocios Populares llevan retención de Renta del 0% (código 332). En IVA: como las notas de venta no tienen IVA, no hay retención de IVA tampoco.
¿Quipuy emite y recibe retenciones?
Sí. En el plan PYME en adelante incluye módulo de retenciones emitidas (si eres agente) y retenciones recibidas (registro de las que te emiten). Ambas se reflejan automáticamente en formulario 103 / 104 / 102.
Conclusión
El comprobante de retención electrónica es la palanca tributaria que convierte una retención en crédito a tu favor. Si eres agente, emites en plazo; si te retienen, registras y reclamas el crédito.
Crea tu cuenta gratis en Quipuy y maneja tus retenciones (recibidas siempre, emitidas si te corresponde) con vínculo automático a las facturas originales.